加密货币作为一项新兴事物，还没有被很多国家所认可，所以加密货币如何征税的具体方案离落地还很远，但不少国家已经有了要对加密货币征税的苗头。
不过也有一些国家直接做到了对加密货币免税。
福布斯近期总结了对加密货币免税的国家清单，让我们跟随这份清单，一起走进这些加密货币的“天堂”。
刚刚结束了一年一度的税收季节(美国的特色，上至美国总统，下到普通百姓都必须完成自己个人所得税的申报)。
许多人发现，今年的税收季节跟往年有着很大的区别，今年大多数税务机构都开始对加密货币交易蠢蠢欲动，同时税务机构也在竭尽所能揪出那些逃税的人。
与美国形成鲜明对比的是，有一些国家在某些条件下(甚至是无条件地)对加密货币免税，无论是加密货币的购买、持有还是卖出。这些国家都是在完全合法且政府批准的情况下，对加密货币免税。
因此有些人将这些国家称为“加密货币的天堂”。在本文中，我总结了对加密货币免税的国家清单，整理了在这些国家旅行和居住的条件，以及这些国家的宜居程度得分。
1. 德国
德国已经免除了比特币交易的增值税，由于德国的法律明确规定了比特币不是一种货币，因而对持有超过一年的资产的免税政策也适用于比特币。
换句话说，这意味着如果你持有比特币超过一年时间(其他加密货币也同理)，你就不需要将比特币收益作为收入来纳税(因为德国并没有将加密货币认定为金钱)。
并且由于资产的豁免权，你也不需要将比特币收益作为资本收益纳税。但是对于企业来说，投资加密货币带来的收益仍然需要缴纳企业所得税。
税务居住地：税务居住地是指，你需要向其缴纳税款的国家，通常税务居民只需要向一个税务居住地缴纳税款)对于申请居住权，如果你是欧盟公民，你可以自由移居德国并居住下来。
如果你不是欧盟公民但你来自美国、加拿大这些国家，你可以在申请居住许可后居住下来。能否作为德国的税务居民取决于你是否居住在德国，以及你在德国的实际停留时间是否超过 6 个月。
如果你在两个国家之间存在税务居住地的纠纷，德国的税务居住地政策默认将你“获得更多利益(个人利益和经济利益)的国家”作为你的税务居住地。
宜居程度得分：德国首都柏林的宜居程度得分高达4.31 分。这是因为柏林有着飞快的互联网接入速度，足够的安全性，丰富的夜生活，言论自由，对英语的接纳程度高，对 LGBT 等少数群体友好的基础设施等优势。
柏林的宜居程度得分
2. 新加坡
新加坡的企业如果在经营活动中购买和出售加密货币，那么加密货币带来的收益和普通收入一样都需要缴纳税款。不过，出于长期投资目的持有加密货币的新加坡企业和个人不需要纳税，这是因为新加坡政府并不征收资本利得税( capital gains tax，CGT )。
税务居住地：在新加坡，企业的税务居住地取决于企业在哪里开展经营活动，而个人如果在新加坡停留超过 183 天就会被视为新加坡的税务居民，同时新加坡政府为外国企业家提供了入境签证和许可，这使得满足条件的申请人可以相对容易地在新加坡居住下来。
宜居程度得分：新加坡的宜居程度得分一直稳定在3.51 分左右，虽然外界对新加坡有着关于生活成本和言论自由的担心。
但不可否认的是新加坡的互联网接入速度非常快，城市非常安全且具有良好的可步行性(Walkability，大多数街道具有步行的可能性，街道不宽，汽车能缓缓驶过，与行人有友好的关系，有着高质量的人行路网和公共空间)。
新加坡的宜居程度得分
3. 葡萄牙
根据葡萄牙 2018 年刚刚修订的相关法律，葡萄牙政府免除了加密货币带来的增值税和个人所得税，但企业仍需要为加密货币投资获得的收益纳税。
税务居住地：如果你在葡萄牙拥有房屋或在该国停留超过 183 天，你将被视为葡萄牙的税务居民。欧盟公民可以移居到葡萄牙但需要向葡萄牙政府申请登记才能停留超过三个月。所有其他国家的公民必须持有签证才能办理永久居住权的手续。
宜居程度得分：葡萄牙首都里斯本的宜居程度得分高达3.69 分，这主要归功于里斯本低廉的生活成本，良好的步行性和交通安全性，以及出色的联合办公空间( co-working )/咖啡馆。
里斯本的宜居程度得分
4. 马耳他
就像马耳他政府对长期债券免税一样，在马其他长期持有加密货币也不需要缴纳税款。但是，如果你进行加密货币的日内交易(day trade，指持仓时间短，不留过夜持仓的交易方式)，则和股票以及其他金融产品的日内交易一样，你交易加密货币获得的收益也将作为商业所得纳税。
税务居住地：马其他的税务居民身份取决于常规居住地：欧盟/欧洲经济区/瑞士公民可以自由迁往马耳他，但非欧盟/欧洲经济区/瑞士公民将不得不借助全球居住计划( Global Residence Programme )来移居马其他。
申请全球居住计划意味着你要么购买至少价值 27.5 万欧元(人民币约 215 万元)的房产，要么每年支付高达 9600 欧元(人民币约 7.5 万元)的租金，这还不是全部，全球居住计划的申请者需要按收入的 15% 纳税，且每年最低的纳税额为 1.5 万欧元(人民币约 12 万元)。
宜居程度得分：马耳他斯利马市的宜居程度得分仅为2.41 分，这个较差的得分是因高昂的生活成本、一般的医疗条件和夜生活而受到拖累，但不可否认的是，马耳他斯利马市飞快的网速，很好的可步行性以及安全性都是它的加分项。
斯利马市的宜居程度得分
5. 马来西亚
与邻国新加坡一样，马来西亚政府也不征收资本利得税。虽然有传言未来马来西亚政府将开始征收资本利得税，但在最新的2019 年政府预算中还没有出现相应的提案。就目前而言，马来西亚的加密货币交易是免税的。
税务居住地：一般来说，在马来西亚逗留超过182 天的个人将被视为马来西亚的税务居民。在马来西亚获得永久居住权的方法共有五种，分别对应于在马来西亚银行中至少存入 200 万美元的高净值个人、专家、专业人士、马来西亚人的配偶、或者是满足积分条件的申请者。
宜居程度得分：马来西亚首都吉隆坡的宜居程度得分为3.52 分。吉隆坡是一个生活成本极其低廉的城市，它有着很棒的工作环境，但缺点是夜生活很一般，初创公司也很少。
吉隆坡的宜居程度得分
6. 白俄罗斯
2018 年 3 月，白俄罗斯通过一项新的法律将加密货币活动合法化，并给加密货币活动很多税收豁免权。根据这项法律，加密货币挖矿和加密货币投资都被视为个人投资行为，且至少在 2024 年前都是免税的。
税务居住地：个人一年内在白俄罗斯停留超过 183 天就会被视为白俄罗斯的税务居民。除此之外，在外居住的白俄罗斯公民和在白俄罗斯有居住许可的外国公民如果没有被其他任何国家视为税务居民，也会被视为白俄罗斯的税务居民。如果你不是白俄罗斯公民，那么想要在白俄罗斯居住超过 90 天就必须要获得白俄罗斯的居住许可。
宜居程度得分：白俄罗斯首都明斯克的宜居程度得分为 3.5 分，如此高的得分主要归功于较为低廉的生活成本，很棒的工作环境以及对外国人友好的氛围。
明斯克的宜居程度得分
7. 瑞士
瑞士以其对加密货币友好而世界闻名，以至于有人说瑞士是加密世界中的硅谷，简称“加密谷( Crypto Valley )”。以太坊基金会和现在炙手可热的 Facebook 加密货币 Libra 的成员组织 Libra Association 都将总部设立在瑞士。
瑞士对加密货币的税收待遇很有意思，在这里加密货币的挖矿收入通常被视为个人经营者所得(并通过个人所得税缴纳税款)。如果你被政府认定为专业的加密货币交易员，那么你交易加密货币的收益需要缴纳营业税;而如果你被政府认定为投资和交易加密货币的个人，那么加密货币的收益将被视为免税的资本收益。如果你的雇主以加密货币的形式给你发放工资，那么你需要缴纳个人所得税。
需要注意的是，瑞士的不同小行政区都有着不同的税率，并且会根据你的加密货币总额以及其余资产的总价值征收的年度财产税。
税务居住地：瑞士的税务居民需要为自己在全球的财富和收入纳税。想要定居瑞士、在瑞士寻找工作且停留了 30 天，或是连续在瑞士停留了 90 天的个人都会被视为瑞士的税务居民。瑞士政府对欧盟公民和非欧盟公民有不同的居住许可类别和要求。
宜居程度得分：瑞士苏黎世的宜居程度得分为3.09 分，这个得分主要是被高昂的生活成本拉低的，但苏黎世在安全性、工作环境以及言论自由方面做的很不错。
苏黎世的宜居程度得分
怎么样，看了这些国家，想必你已经对全球对于加密货币征税的政策有了大致的了解。
但是，即使在免税的国家，营长仍要提醒大家，买币有风险，投资需谨慎。
哈萨克斯坦对加密货币矿工加税！电费税最高增10倍
第三大挖矿国哈萨克斯坦(Kazakhstan)总统Kassym-Jomart Tokayev最近签署了一项税改法案，以提高加密货币矿工的电费税税率，最高增10倍。 哈萨克斯坦自今年1月1日起针对加密货币挖矿产业引入专门的税收制度，要求矿工按照实际使用的电力开支来缴纳电费税，每消耗1千瓦时的电力就征收1坚戈(约0.002美元)的税费。 至于哈萨克斯坦政府这次的税改，则是为了区分出不同强度的电力消耗群体，以便制定个别合适的挖矿税收费率。 具体税率将根据矿工在课税期间内的平均电力成本而定，电费高低则因地区而异：以每1千瓦时5-10坚戈的电力成本计算，税率为10坚戈以每1千瓦时10-15坚戈的电力成本计算，税率为7坚戈以每1千瓦时15-20坚戈的电力成本计算，税率为5坚戈以每1千瓦时20-25坚戈的电力成本计算，税率为3坚戈以每1千瓦时超过25坚戈的电力成本计算，税率为1坚戈矿工若使用可再生能源，则无论电力成本多寡，税率一律为每1千瓦时1坚戈。 根据官方声明，新的税收规则将于明年1月1日起生效，预计将平衡电网的负荷，并抑制国内生产的电力被矿场过度消耗。 自去年5月中国打击加密货币挖矿之后，大批矿工开始迁往邻近的哈萨克斯坦，电力需求大量增加导致国内电力供应短缺，被迫在寒冷的冬季限制电力供应、关闭矿场。 目前，在税收增加、电力短缺的环境下，已有多家比特币矿场被迫离开哈萨克斯坦。
为什么加密货币大佬出
说起数字货币和加密货币的天堂，有一个国家不得不提，那就是圣基茨。 圣基茨政府在2024年的时候，通过了《虚拟资产》法案，为加密货币创立了一套完整的法律规范体系，并且把比特币和虚拟货币进化到国家合法化的地步。 这个法案的加持，使得越来越多的币圈大佬开始放弃美籍，拥抱圣基茨。 比如大家很熟悉的比特币天使投资人，被誉为比特币“耶稣”的 罗杰维尔（roger VER）就是这个国家的公民。 以及有俄罗斯扎克伯格之称的，开创了加密即时应用平台（TON）的帕维尔·杜洛夫（Pavel Durov） 也是这个国家的公民。 圣基茨护照能起到的作用主要包括：1、保护个人账户的隐私性和安全性将加密货币等资产与第二身份相结合，可以达到释放财务自主权和财富多样性的目的。 加密货币为有价值的资产，允许出售、交易或根据意愿赠送给别人。 在圣基茨，交易合法化，让虚拟资产和法定货币的交换、虚拟资产之间的交换得到了法律的保障。 2、税收上的优势没有资本利得税、财产税和所得税，在当地资产的安全是受到法律严格保障的等等。 在圣基茨境外的所有收入、利息、赠与、财产及遗产统统都无需交税。 3、免签拿着这个圣基茨身份是可以免签证前往150多个国家或地区，包括英国、申根、新加坡、中国的香港等等地方。 免签旅行对于罗杰维尔这样已经放弃美国公民的人来说，显得特别重要，多重身份搭配下的免签旅行范围会更广。 加密货币市场是出了名的不稳定，因此这些大佬将投资组合分散到更稳定的资产中，有助于确保他们的财富保值。 不过，对有着严格监管和税收法律体系的国家来说，这可能是一个挑战。 很多金融大佬常说的一句话是Plan B希望你用不到，但是你必须要有。